Dalla Confcommercio il riepilogo delle principali misure contenute nella Legge di Stabilità 2016

Confcommercio, Nota del 23 dicembre 2015

Il Senato vota la fiducia: stop all'Imu sulla prima casa e sconti per chi investe. Per finanziare parte del provvedimento si farà ricorso all'aumento del deficit, che il prossimo anno arriverà al 2,4%.

Casa, banche e sicurezza. Ma anche istruzione, agricoltura ed energia. Taglia il traguardo la legge di Stabilità 2016, con il via libera definitivo del parlamento a una manovra lievitata fino a circa 35 miliardi di euro. Per finanziare parte del provvedimento si farà ricorso all' aumento del deficit, che il prossimo anno arriverà al 2,4%. L' ex finanziaria, che ha ottenuto due fiducie (entrambe al Senato in prima e terza lettura), nella sua ultima versione è composta di un articolo e circa mille commi. Al suo interno hanno trovato spazio due decreti legge (dl salva-banche e dl regioni), insieme al pacchetto sicurezza e cultura. Le colonne portanti della manovra sono l' abolizione delle tasse sulla prima casa, la cancellazione delle clausole di salvaguardia (che avrebbero fatto aumentare l' Iva e le accise di 16,8 miliardi), insieme all' introduzione del canone Rai nella bolletta elettrica. Per contrastare la povertà viene messo in campo un pacchetto di

 interventi, che puntano in particolare ad aiutare i minori e le famiglie numerose. Mentre per le imprese sono previste diverse misure, di carattere fiscale e contributivo, che interessano soprattutto il mezzogiorno. Ecco di seguito le misure della legge di stabilità 2016.

 CASA: Gli interventi di riduzione delle tasse sugli immobili valgono  circa 4,5 miliardi. Per le abitazioni date in comodato d' uso ai figli  o genitori si applica una riduzione del 50% della base imponibile Imu.

 E' prevista l' esenzione Imu sui terreni agricoli e sui macchinari  imbullonati, nonché l' esenzione Tasi per la prima casa. Nel corso  dell' esame parlamentare l' esenzione Imu è stata estesa alle unità  immobiliari delle cooperative edilizie destinate a studenti

 universitari soci assegnatari. Per le abitazioni locate a canone  concordato è prevista una riduzione del 25% dell' Imu e della Tasi.

 BANCHE: Nella manovra è confluito il contenuto del decreto legge salva  banche, che prevede l' attuazione dei programmi di risoluzione della  cassa di risparmio di Ferrara, della banca delle Marche, della banca  popolare dell' Etruria e del Lazio e della cassa di risparmio della  provincia di Chieti. Al fine di tutelare i risparmiatori coinvolti  nella risoluzione, è istituito un Fondo di solidarietà, del valore  massimo di 100 milioni di euro, per rimborsare i clienti che detenevano strumenti finanziari subordinati. Esso è alimentato dal Fondo interbancario di tutela dei depositi (Fidt). Nel 2017 si introduce una addizionale Ires del 3,5%, che in sostanza lascerà invariata l' imposta al 27,5% e diventano deducibili al 100% gli interessi passivi ai fini Ires e Irap.

 DA IVA A IRES: Per effetto delle modifiche apportate durante l' esame  parlamentare si sospende, per l' anno 2016, l' efficacia delle leggi regionali e delle deliberazioni comunali per la parte in cui aumentano i tributi e le addizionali attribuite ai medesimi enti territoriali, in luogo di vietare la deliberazione di tali aumenti. E' istituita una nuova aliquota ridotta dell' Iva, al 5%, che viene applicata alle prestazioni socio-sanitarie ed educative rese da cooperative sociali e loro consorzi. Dal 2017 scatterà la riduzione dell' aliquota Ires (dal  27,5% al 24%). Si estende l' aliquota Iva al 4%, già prevista per gli  e-book, a giornali, notiziari e periodici online. Ulteriori  agevolazioni riguardano il settore della cultura (art bonus) e dello spettacolo (tax credit cinema).

 IMPRESE: Viene introdotto il super ammortamento del 140%, connessi agli investimenti in macchinari ed attrezzature. Viene migliorato il  regime forfetario per i lavoratori autonomi e aumentano gli importi  deducibili dall' Irap, in favore di alcuni soggetti di minori  dimensioni. E' prevista la proroga dello sgravio contributivo per le nuove assunzioni con contratti di lavoro a tempo indeterminato effettuate nel 2016, che scende al 40% dei complessivi contributi  previdenziali a carico del datore di lavoro, nel limite di 3.250 euro su base annua, per un massimo di 24 mesi.

 CLAUSOLE SALVAGUARDIA: Vengono eliminati gli aumenti di imposta e  riduzione delle agevolazioni fiscali, cioè le clausole di  salvaguardia, che dovevano scattare dal 2016, (con un impatto di circa  16,8 miliardi).

 FISCO E CONTRIBUENTI: Prorogate al 2016 le norme che consentono la compensazione delle cartelle esattoriali in favore delle imprese  titolari di crediti commerciali e professionali non prescritti, certi, liquidi ed esigibili, maturati nei confronti della pubblica  amministrazione e certificati. Vengono riammessi al beneficio della  rateazione i contribuenti decaduti. Si estendono i termini dell' accertamento delle imposte sui redditi e dell' Iva (al 31 dicembre  del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione). Si elimina il raddoppio dei termini nel caso di  violazione che comporta obbligo di denuncia per alcuni reati tributari. Vengono introdotte novità per semplificazione gli  adempimenti relativi alla presentazione delle dichiarazioni fiscali,  con particolare riferimento alla dichiarazione precompilata. E' anticipata al 2016 l' entrata in vigore della riforma del sistema  sanzionatorio amministrativo tributario, disposta in attuazione della legge di delega fiscale. Restano comunque ferme le sanzioni dovute in  base alle norme relative alla procedura di collaborazione volontaria  vigenti alla data di presentazione della relativa istanza. Viene  cancellata la black list, dei paesi con regimi fiscali privilegiati.

 PROTEZIONE CIVILE: Si introduce una disciplina, per la concessione di contributi con le modalità del finanziamento agevolato (nel limite  massimo di 1,5 miliardi), ai soggetti danneggiati da eventi  calamitosi. Vengono introdotte una serie di modifiche alle disposizioni relative al sisma del 2012 e si autorizza la spesa di 190 mln per il completamento delle attività connesse al processo di ricostruzione pubblica. Vengono rimborsati i familiari delle vittime  di Sarno del 1998, a totale indennizzo della responsabilità civile a carico dello Stato. Nei territorio in cui è stato dichiarato lo stato di emergenza l' Anas è autorizzata ad effettuare interventi di manutenzione straordinaria sulle strade provinciali.

 RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE: Sono prorogate al prossimo anno le detrazioni Irpef al 50% per interventi di riqualificazione energetica  (estese anche agli Iacp) e per le ristrutturazioni degli edifici. Le giovani coppie (uno dei due partner deve avere meno di 35 anni), anche di fatto (purchè conviventi da almeno tre anni), possono usufruire di una detrazione fiscale del 50% per le spese sostenute per l'acquisto di mobili nel 2016 fino a 16.000 euro. I soggetti che si trovano nella no tax area  (pensionati, dipendenti e autonomi) possono cedere la detrazione  fiscale loro spettante per gli interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali ai fornitori che hanno effettuato i lavori. E' confermata la detrazione del 65% per interventi di efficienza energetica per l' acquisto, l' installazione e la messa in opera di dispositivi multimediali per il controllo da  remoto degli impianti di riscaldamento e/o produzione di acqua calda  e/o climatizzazione delle unità abitative.

 AGRICOLTURA: Si interviene sul settore prevalentemente con disposizioni di carattere fiscale. Oltre all' esenzione dal pagamento  dell' Imu dei terreni agricoli è prevista l' esenzione Irap per i soggetti che operano nel settore agricolo e per le cooperative di piccola pesca. Viene rivista la percentuale di compensazione iva per l' a cessione di latte fresco (che passa dall' 8,8% al 10%) e per la cessione di animali vivi. Una quota della cig in deroga viene destinata al settore della pesca, e si precisa che il credito d' imposta al sud è valido anche per le imprese agricole e della pesca.

 AMBIENTE: Arriva il fondo per la terra dei fuochi, con una dotazione  di 150 mln; una quota è destinata alla bonifica dell' ex area industriale ' Isochimica'. Si introduce la garanzia statale, ai finanziamenti che il commissario dell' Ilva è autorizzato a contrarre, nel limite di 800 mln, per far fronte alle attività di tutela e risanamento ambientale. Sono previste misure che riguardano i parchi  nazionali. Ulteriori provvedimenti interessano la ripartizione dei  proventi derivanti dalle aste relative alle quote di emissione di gas serra: si prevede che le risorse non impegnate vengano destinate a rimborso dei crediti agli operatori ' non entranti'.

 LAVORATORI: Per promuovere il welfare aziendale e l' incentivazione della contrattazione collettiva decentrata, è prevista un' imposta  sostitutiva dell' Irpef al 10%, entro il limite di importo complessivo  di 2.000 euro lordi, per i benefit corrisposti per incrementi di produttività o sotto forma di partecipazione agli utili dell' impresa.

 Viene disposto il rifinanziamento di 250 milioni di euro, degli ammortizzatori sociali in deroga. L' indennità di disoccupazione viene confermata per i lavoratori titolari di rapporti di collaborazione e  dell' integrazione salariale per i contratti di solidarietà stipulati da aziende artigiane. Si introduce la possibilità di cumulare il riscatto degli anni di laurea con il riscatto del periodo di maternità  facoltativa fuori dal rapporto di lavoro. Viene prorogata la disciplina del congedo di paternità, elevando da uno a due giorni quello obbligatorio. Chi torna dall' estero potrà beneficiare anche nel 2017 della detassazione Irpef del reddito da lavoro del 70% o  dell' 80%. Relativamente al lavoro autonomo, viene confermata al 27%, anche per il 2016, l' aliquota contributiva per gli iscritti alla gestione separata e viene prevista la costituzione di un apposito Fondo per la tutela del lavoro autonomo.

 SOLDI: Il limite all' utilizzo del contante passa da 1.000 a 3.000 euro. Per il servizio di rimessa (money transfer) la soglia resta di 1.000 euro, che vale anche per le pubbliche amministrazioni. Mentre viene introdotto l' obbligo per i commercianti e i professionisti di accettare pagamenti anche mediante carte di credito, oltre che di debito, tranne nei casi di oggettiva impossibilità tecnica.

 POVERTA': E' previsto un fondo sperimentale per il contrasto della povertà educativa minorile, alimentato da versamenti effettuati dalle fondazioni bancarie, cui viene riconosciuto un credito d' imposta, pari al 75% di quanto versato. Un ulteriore credito di imposta è previsto per i finanziamenti agevolati ai soggetti privati e alle attività economiche e produttive danneggiati da eventi calamitosi.

 FONDI UE: Sono previste misure volte all' accelerazione della  spendibilità delle risorse destinate agli investimenti cofinanziati con le istituzioni europee, intervenendo sia sulla chiusura del ciclo di programmazione 2007-2013 che sul nuovo ciclo 2014-2020. L' utilizzo delle risorse è legato alla ' clausola investimenti' che consente di incrementare il deficit dello 0,3%, per un importo di 5,15 miliardi (a cui si aggiungono 6,15 mld di cofinanziamenti). In totale l' ammontare dei progetti che il governo intende avviare è pari a 11,3 mld.

 MEZZOGIORNO: E' introdotto un credito d' imposta per l' acquisto di beni strumentali nuovi, destinati a strutture produttive nelle zone del Mezzogiorno (Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo) dal primo gennaio 2016 fino al 31 dicembre 2019.

 La misura dell' agevolazione è differenziata in relazione alle dimensioni aziendali: 20% per le piccole imprese, 15% per le medie imprese, 10% per le grandi imprese. A tale intervento sono destinate risorse per complessivi 617 milioni di euro per ciascuno degli anni 2016, 2017, 2018 e 2019.

 FAMIGLIA: Viene istituito presso il Fondo per la lotta alla povertà e all' esclusione sociale, al quale sono assegnati 600 milioni di euro per il 2016 e un miliardo di euro a decorrere dal 2017. Le risorse sono destinate all' estensione su tutto il territorio nazionale della Sia (misura di sostegno all' inclusione attiva) e l' ulteriore incremento dell' autorizzazione di spesa relativa all' assegno di disoccupazione. Tra gli interventi prioritari vengono collocati quelli diretti a nuclei familiari, in modo proporzionale al numero di figli minori o disabili e tenendo conto della presenza al loro interno di donne in stato di gravidanza accertata. E' stata poi istituita la carta della famiglia, destinata, su richiesta, alle famiglie, con almeno 3 figli minori a carico. Inoltre viene istituito presso il ministero del Lavoro un fondo, con una dotazione di 90 mln, destinato al sostegno di persone con disabilità grave prive di legami familiari.

 Ed è incrementato di 150 mln il fondo per le non autosufficienze, anche ai fini del finanziamento degli interventi a sostegno delle persone affette da sclerosi laterale amiotrofica, che sale a 400 mln.

 ESODATI: Arriva il settimo intervento di salvaguardia, che garantisce l' accesso al trattamento previdenziale con i vecchi requisiti ad un massimo di ulteriori 26.300 soggetti. Il numero massimo dei salvaguardati sale così 172.466 unità.

 PREVIDENZA: Viene anticipato al 2016 l' innalzamento della no tax area dei pensionati da 7.500 a 8.000 euro. Si esclude che l' andamento negativo dell' inflazione incida sulla rivalutazione degli assegni pensionistici. Viene prorogata la sperimentazione della cosiddetta ' opzione donna', che consente alle lavoratrici di accedere al trattamento anticipato di pensione con calcolo esclusivamente contributivo, a chi matura i previsti requisiti anagrafici e contributivi entro il 31 dicembre 2015. Inoltre, si introduce un sistema di monitoraggio che, in caso di spesa inferiore rispetto alle stime, consente l' utilizzo delle risorse residue per la prosecuzione della sperimentazione o per interventi con finalità analoghe. Viene inoltre introdotta una disciplina, che consente di trasformare il rapporto di lavoro subordinato da tempo pieno a tempo parziale, con copertura pensionistica figurativa e corresponsione al dipendente, da parte del datore di lavoro, di una somma pari alla contribuzione pensionistica che sarebbe stata a carico di quest' ultimo.

 PUBBLICO IMPIEGO: Vengono previste più stringenti limitazioni al turn over nelle pubbliche amministrazioni: l' assunzione del personale dovrà rispettare il limite di una spesa pari al 25%. Viene disposto uno stanziamento di 300 milioni di euro per i rinnovi contrattuali del personale delle pubbliche amministrazioni, di cui 74 mln sono destinati a personale delle forze armate e delle forze di polizia. I comuni istituiti dal 2011 per effetto di fusioni, nonché le unioni di comuni, sono autorizzati ad assumere personale a tempo indeterminato nel limite del 100% della spesa relativa al personale di ruolo cessato dal servizio nell' anno precedente. Si prevedono poi disposizioni per la ricollocazione del personale delle province, a seguito del riordino; con un fondo di 60 milioni, per concorrere al trattamento economico dei dipendenti.

 SALUTE: Si dispone la pubblicazione dei bilanci d' esercizio degli enti  del Servizio sanitario nazionale sul proprio sito internet, e l' attivazione di un sistema di monitoraggio delle attività assistenziali e della loro qualità. Viene inoltre introdotto l' obbligo di attuare un piano di rientro per le aziende ospedaliere, ospedaliere-universitarie, gli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico pubblici che presentino un determinato disavanzo o un mancato rispetto dei parametri relativi a volumi, qualità ed esiti delle cure. L' istituto del piano di rientro, a partire dal 2017, sarà esteso alle aziende sanitarie locali.

 ISTRUZIONE: In materia di università e ricerca si prevede l' incremento del Fondo per il finanziamento ordinario delle università ( 47 mln), destinato: all' assunzione di ricercatori a tempo determinato e al conseguente passaggio a professore associato (commi 247-250), in parte; al piano straordinario per la chiamata di professori di prima fascia; all' incremento della quota premiale. Si istituisce il ' Fondo per le cattedre universitarie del merito Giulio Natta', finalizzato ad un reclutamento straordinario di professori ordinari e associati per ' chiamata diretta' per elevato merito scientifico. Si incrementano le risorse per la formazione specialistica dei medici, per il diritto allo studio universitario, per gli istituti superiori di studi musicali ex pareggiati e si autorizza, a regime, la spesa a favore delle Accademie non statali di belle arti. Sono inoltre previste agevolazioni fiscali (Irap, Irpef) e contributive per le borse di studio erogate nel corso del programma Erasmus Plus; si dispone l' esenzione Irpef per le borse di studio, per i corsi di perfezionamento e delle scuole di specializzazione, per i corsi di dottorato di ricerca, per attività di ricerca dopo il dottorato. E' previsto un credito d' imposta, al fine di attribuire agli studenti dei conservatori di musica e degli istituti musicali pareggiati un contributo di 1.000 euro per l' acquisto di uno strumento musicale nuovo. In materia di scuola, si prevede l' incremento del fondo per il funzionamento delle istituzioni scolastiche e delle risorse per le scuole paritarie. E' posticipata di un anno l' entrata in vigore del school bonus. Inoltre, si istituisce un fondo per supportare l' acquisto di libri di testo e altri contenuti didattici, per gli studenti che frequentano le scuole dell' obbligo. E' previsto anche un fondo sperimentale, per il contrasto della povertà educativa minorile, alimentato da versamenti effettuati dalle fondazioni bancarie. Si riduce invece la spesa relativa al trattamento economico del personale supplente addetto alle istituzioni scolastiche all' estero.

 Relativamente all' edilizia scolastica, si prevede la destinazione da parte dell' Inail di ulteriori risorse (50 mln) per la realizzazione di scuole innovative.

 SICUREZZA E DIFESA: E' previsto un contributo straordinario, di 960 euro l' anno, per le forze dell' ordine. Sono istituiti diversi fondi tra cui: il fondo per il potenziamento degli interventi e delle dotazioni strumentali in materia di protezione cibernetica e sicurezza informatica nazionali, con una dotazione di 150 mln; il fondo per l' ammodernamento delle dotazioni strumentali e delle attrezzature anche di protezione personale in uso alle forze di polizia e al Corpo dei vigili del fuoco, con una dotazione di 50 mln; fondo per interventi straordinari per la difesa e la sicurezza nazionale in relazione alla minaccia terroristica, con una dotazione di 245 mln.

 Ulteriori 10 mln sono autorizzati per il rinnovo e l' adeguamento della dotazione dei giubbotti antiproiettile della Polizia di Stato. Viene anticipato al primo marzo 2016 il termine a partire dal quale possono essere effettuate le assunzioni straordinarie nella polizia di Stato, nell' arma dei carabinieri e nel corpo della guardia di finanza.

 Vengono stanziati 500 milioni, per il programma straordinario di intervento per la riqualificazione urbana e la sicurezza delle periferie.

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